5.
Многие начинающие сметчики допускают большую ошибку при составлении смет по упрощенной системе налогообложения, а именно концовку сметы, получившуюся в "ИТОГО", оставляют просто без НДС и считают, что это, и есть упрощенная система налогообложения, что считается неверным.
В отличии от обычного налогообложения с НДС, налог (НДС) по упрощенной системе налогообложения расчитывается по сложному расчету:
Существуют два варианта расчета НДС по упрощенной системе налогообложения:
I Вариант - это когда арендуются строительные машины;
II Вариант - это когда строительные машины собственные.
Рассмотрим I вариант (когда строительные машины арендуются):
Пример расчета сметы по упрощенной системе налогообложения:
(в текущем уровне цен)
| ИТОГО ПО СМЕТЕ (прямые затраты) | руб. | 56 281 |
| ВСЕГО НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ | руб. | 896 |
| ВСЕГО СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ | руб. | 701 |
| ВСЕГО ПО СМЕТЕ С НАКЛАДНЫМИ РАСХОДАМИ И СМЕТНОЙ ПРИБЫЛЬЮ 56 281 + 896 + 701 = |
руб. | 57 878 |
| НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ С ПОНИЖАЮЩИМ КОЭФФИЦИЕНТОМ 0,94 896 х 0,94 = |
руб. | 842 |
| СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ С ПОНИЖАЮЩИМ КОЭФФИЦИЕНТОМ 0,9 701 х 0,9 = |
руб. | 631 |
| ВСЕГО ПО СМЕТЕ С НАКЛАДНЫМИ РАСХОДАМИ И СМЕТНОЙ ПРИБЫЛЬЮ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 56 281 + 842 + 631 = |
руб. | 57 754 |
| Оплата основных рабочих | руб. | 1 072 |
| Оплата механизаторов | руб. | 7 |
| Нормативная трудоемкость | чел-ч | 104.2592 |
| Стоимость механизмов | руб. | 33 |
| Сметная стоимость материалов | руб. | 55 108 |
| Сметная стоимость оборудования | руб. | 68 |
| НАЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: | ||
| НДС НА СМЕТНУЮ СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ 18% 55 108 х 18% = |
руб. | 9 919 |
| НДС НА СМЕТНУЮ СТОИМОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ 18% 68 х 18% = |
руб. | 12 |
| НДС НА ЭКСПЛУАТАЦИЮ МАШИН В ТОМ ЧИСЛЕ ОПЛАТА ТРУДА МАШИНИСТОВ 18% 33 х 18% = |
руб. | 6 |
| ДОЛЯ МАТЕРИАЛОВ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ 17,12% 842 х 17,12% = |
руб. | 144 |
| НДС НА ДОЛЮ МАТЕРИАЛОВ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ 18% 144 х 18% = |
руб. | 26 |
| ДОЛЯ 40% ОТ 5,51% ПРОЧИХ ЗАТРАТ (в том числе Расходы на оплату консультационных, информационных, аудиторских, лицензионных, юридических и иных аналогичных услуг (30), Другие АХР (оплата банковских услуг по выдаче заработной платы работникам строительной организации через учреждения банков, представительские расходы и др.)(100),Расходы по нормативным работам (30), Расходы по проектированию производства работ, выполняемому др. организациями(20), Платежи по кредитам банков (100), Расходы на рекламу (60) и т.д.) В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ = 2,2% 842 х 2,2% = |
руб. | 19 |
| НДС НА ДОЛЮ 40%-ов ОТ 5,51% ПРОЧИХ ЗАТРАТ В НАКЛАДНЫХ РАСХОДАХ = 18% 19 х 18% = |
руб. | 3 |
| ДОЛЯ МАТЕРИАЛОВ В СМЕТНОЙ ПРИБЫЛИ 15% 631 х 15% = |
руб. | 95 |
| НДС НА ДОЛЮ МАТЕРИАЛОВ В СМЕТНОЙ ПРИБЫЛИ 18% 95 х 18% = |
руб. | 17 |
| ИТОГО НДС ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 9 919 + 12 + 6 + 26 + 3 + 17 = |
руб. | 9 983 |
| ВСЕГО ПО СМЕТЕ С НДС ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 56 281 + 842 + 631 + 9 983 = |
руб. | 67 737 |